Налогообложение ЦФА: что нужно знать инвестору и ИП

Опубликовано 25 августа 2026Проверено 25 августа 2026

Цифровые финансовые активы (ЦФА) — это цифровые права, выпуск и учёт которых ведутся в информационных системах операторов из реестра Банка России на основании Федерального закона № 259-ФЗ. С точки зрения налоговой это доход, с которого в большинстве случаев нужно платить НДФЛ. Разберём базовые сценарии.

С каких доходов платится налог

• Проценты (купонный доход) по денежным требованиям — регулярные выплаты эмитента.
• Положительная разница при погашении или продаже — если цена реализации выше цены покупки.
• Иные выплаты по условиям выпуска (например, платежи по гибридным правам).

Ставки НДФЛ для физических лиц

Доходы от операций с ЦФА относятся к основной налоговой базе. С 1 января 2025 года в России действует прогрессивная шкала: от 13% при небольшом годовом доходе до 22% на наибольшие суммы. Чем выше совокупный годовой доход (включая зарплату), тем выше применяемая ставка.

Важно: ставка определяется не отдельно по каждой сделке с ЦФА, а по совокупности доходов основной базы за календарный год.

Кто платит налог: агент или вы сами

• Налоговый агент. В ряде случаев обязанность исчислить и удержать НДФЛ лежит на посреднике — например, если покупка идёт через брокера или уполномоченное лицо платформы. Тогда деньги приходят уже за вычетом налога, подавать декларацию не нужно.
• Самостоятельно. Если сделка проходит напрямую через оператора информационной системы без налогового агента, доход задекларировать следует самому: до 30 апреля следующего года подаётся 3-НДФЛ, до 15 июля — уплата.

Условия удержания зависят от конкретной площадки и схемы выпуска — этот вопрос стоит уточнять у оператора до сделки.

Особенности для ИП и компаний

• Если операции с ЦФА входят в предпринимательскую деятельность, применяется режим налогообложения бизнеса (например, УСН).
• Расходы на приобретение ЦФА могут учитываться при расчёте базы — порядок зависит от режима и статуса актива.
• Для юрлиц актуальны налог на прибыль и правила признания доходов; вопросы оценки возникают у гибридных и товарных выпусков.

Что учесть заранее

1. Сохраняйте документы о покупке: договор, выписки из реестра оператора, платёжные документы.
2. Фиксируйте даты и суммы всех выплат — они понадобятся для расчёта базы.
3. Уточните у площадки, выступает ли она налоговым агентом по вашему выпуску.
4. Помните про сроки: декларация — до 30 апреля, уплата — до 15 июля.